הצהרת הון הינה מסמך המשקף את תמונת המצב של נכסיו והתחייבויותיו של אדם נכון לאותה שנה. ההצהרה כוללת פירוט על ההון העסקי והפרטי של אדם כולל אשתו וילדיו עד גיל 18. הצהרת הון הינה כלי המאפשר לרשות המיסים לפקח על ההכנסות המדווחות של אדם ולבדוק אם ביכולתן להסביר את הגידול בהונו נטו של אדם בין שתי תקופות מסוימות.

מי נדרש להגיש הצהרת הון?

לרוב, רק בעל עסק עצמאי (עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל שליטה בחברה) נדרש להגיש הצהרת הון. במקרים נדירים יכולה רשות המיסים לדרוש גם מעובד שכיר להגיש הצהרת הון, אם מדובר בשכיר בעל הכנסה גבוהה או שכיר בעל פעילות כלכלית יוצאת דופן.

בדרך כלל נדרש אדם להגיש הצהרת הון בסמוך לפתיחת העסק ולאחר מכן אחת למספר שנים.

הצהרת הון ראשונה 

להצהרת ההון הראשונה חשיבות רבה מעצם היותה בסיס לשוויו הכלכלי  להערכת שווי נכסיו והתחייבויותיו של אדם נכון למועד ההצהרה. לאחר מכן, היא מהווה בסיס לביצוע ההשוואה ובחינת השינויים בהון מול הצהרות ההון הבאות.

למרות שחשוב לדייק בדיווח בכל הצהרת הון שתוגש, לדיוק הדיווח בהצהרת ההון הראשונה יש חשיבות מיוחדת.

לדוגמה, בבעלותכם נכס שקיבלתם במתנה ושכחתם לציין את קיומו בהצהרת ההון הראשונה. במידה ונכס זה נמכר לפני מועד הגשת הצהרת ההון השנייה בסכום ניכר, ייווצר גידול לא מוסבר בהון העלול לגרור הטלת  קנסות מצידה של רשות המיסים.

כיצד ממלאים הצהרת הון?

הדבר החשוב ביותר בהגשת הצהרת הון הוא לא להחסיר אף פרט מידע מהצהרת ההון. מאוחר יותר יהיה קשה לבוא בהסברים כגון "טעיתי", "שכחתי" או "לא ידעתי". חשוב להקפיד למלא כל טור שיכול לעניין את רשות המיסים באופן מלא בלי להסתיר דבר. 

השלב הראשון בהצהרת ההון הוא איסוף מידע מדוקדק אודות כל הרכוש של מגיש ההצהרה וילדיו עד גיל 18. רכוש זה כולל כסף מזומן, כל סוגי ההשקעות , נכסי נדל"ן, השקעות אלטרנטיביות, הוצאות משמעותיות, הוצאות תקופתיות של העסק כולל החזקת נכסים בנאמנות עבור אחרים או בידי אחרים ועוד. אם זו הפעם הראשונה שאתם מגישים הצהרת הון, חשוב לעבור על כל הסעיפים כמפורט בטופס 1219 – הצהרת הון ולוודא שכולם מולאו עפ"י חוק. זכרו – השמטה של מידע עלולה להיות בעיתית.

בדיקת הצהרת הון

לאחר המילוי הראשוני של הטפסים, חשוב לעבור על הטפסים ולהשוות אותם להצהרות הקודמות (אם יש כאלה). במקרה שנמצאו הפרשים משמעותיים בין ההכנסות, ההוצאות והשינוי בהון, חובה לאתר את מקור ההפרש לפני הגשתה.

האם כדאי להגיש טופס הצהרת הון לבד?

מאחר ומדובר בהצהרה חשובה במיוחד הדורשת הקפדה בפרטים ומילוי מקצועי ובנוסף ידע וניסיון בניתוח הגידול בהון, מומלץ שלא להגיש את הצהרת ההון ללא סיוע מקצועי, בייחוד אם זו היא הצהרת ההון הראשונה שלכם.

להתייעצות חייגו: 03-9360211